企業(yè)所得稅計(jì)提分錄是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除和繳納的會(huì)計(jì)處理。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅計(jì)提分錄包括以下幾個(gè)步驟：

　　第一步，確定企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額。這可以通過(guò)將收入減去費(fèi)用、損失和其他項(xiàng)目來(lái)得出。例如，如果一家公司銷(xiāo)售產(chǎn)品獲得50萬(wàn)元的收入，則其應(yīng)納所得稅總額為：(50萬(wàn)-10萬(wàn))*33%=13.6萬(wàn)元。

　　第二步，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。這是指企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得的凈利潤(rùn)或虧損。應(yīng)納稅所得額等于總收入減去成本、費(fèi)用、其他支出以及稅收等項(xiàng)后的余額。例如，上述公司的應(yīng)納稅所得額可以計(jì)算如下：(50萬(wàn)+10萬(wàn))-[10萬(wàn)(營(yíng)業(yè)成本)、5萬(wàn)(管理費(fèi)用)、2萬(wàn)(銷(xiāo)售費(fèi)用)，1萬(wàn)(財(cái)務(wù)費(fèi)用)]=25萬(wàn)。

　　第三步，計(jì)算適用稅率。企業(yè)適用的所得稅率為25%。因此，該公司的應(yīng)納稅所得額需要乘以適用稅率才能得到最終的應(yīng)繳稅款。

　　第四步，計(jì)算應(yīng)繳稅金凈額。這是指企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。應(yīng)繳稅金凈額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。

　　第五步，計(jì)算應(yīng)交稅金。這是指企業(yè)實(shí)際繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的企業(yè)所得稅金額。應(yīng)交稅金等于應(yīng)繳稅金凈額加上一些附加稅款。