外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細步驟如下:
1.下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng),并在退稅申報系統(tǒng)中填寫出口退(免)備案申報表。
2.備案表填寫完成并確認無誤后,打印并生成出口退(免)稅備案表。
3.按所屬稅務(wù)局要求帶齊相關(guān)備案資料辦理備案。
4.貨物出口(取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單)。
5.收匯,并取得相應的收匯憑證。
6.進行增值稅發(fā)票勾選。
7.數(shù)據(jù)錄入:當取得出口退稅報關(guān)單與進項發(fā)票并收匯后,在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)(出口明細表、進貨明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包)。
8.遞交資料:向稅務(wù)局遞交退稅資料,如果實行無紙化管理的企業(yè)不需要提交常規(guī)紙質(zhì)資料(特殊業(yè)務(wù)除外),如果是四類出口退稅企業(yè)需向稅務(wù)局遞交相應的收匯憑證。
9.賬務(wù)處理:包括采購貨物并取得進項增值稅專用發(fā)票、外銷貨物的銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、出口貨物存在征退稅率差轉(zhuǎn)成本、計提出口退稅、收到出口退稅等步驟。
10.稅務(wù)局審核與首次實地核查:企業(yè)遞交資料完成,稅務(wù)局受理企業(yè)出口退稅申報后,對企業(yè)遞交的出口退稅資料進行審核。審核通過后向企業(yè)發(fā)放退稅款。
以上步驟完成后,外貿(mào)企業(yè)的出口退稅流程就完成了。需要注意的是,新企業(yè)首次申報退稅前,暫時不能成為無紙化企業(yè),需完成首次出口退稅流程后,才能變更為無紙化企業(yè),并需要向主管稅局相關(guān)退稅資料。另外,不同的外貿(mào)企業(yè)可能需要根據(jù)具體情況進行相應的調(diào)整和操作。
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