出口退稅的會計分錄包括以下步驟:
1.
貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時,根據(jù)開具的出口發(fā)票金額:借:應(yīng)收賬款/銀行存款等,貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等。
2。
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額":借:主營業(yè)務(wù)成本等,貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。
3.
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額":借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補(bǔ)貼款,貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
4.
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額":借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
5.
收到出口退稅款時:借:銀行存款,貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補(bǔ)貼款。
6.
請注意,以上信息僅供參考,具體會計分錄可能會因?qū)嶋H情況而有所不同。以上會計分錄步驟需要根據(jù)實際情況和企業(yè)會計制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和修改。
另外,出口退稅計算公式如下:一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)×適用退稅率;進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額=計稅依據(jù)×退稅率-銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額。更多相關(guān)信息建議咨詢財務(wù)或會計專業(yè)人士。
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